La Perspective du Trésorier – Questions courantes

Q.  Que signifie « une comptabilité par fonds »?

R.  Par le passé, nous utilisions le terme « capital » lorsque nous faisions référence au dernier volet du bilan.  Toutefois, le terme juste est « bilan des fonds » ou « actif net ».  Cette simple modification de vocabulaire comporte d’importantes répercussions.  Le bilan des fonds rend visibles les montants disponibles pour soutenir les différentes catégories d’activités. 

Q. Quelle est la différence entre les termes « passif » et « bilan des fonds »? 

R.   Le « passif » représente nos obligations financières envers des instances externes, alors que « le bilan des fonds » représente les engagements à l’interne.  En 2011 nous avons déplacé plusieurs comptes de la rubrique « passif » à la rubrique « fonds » pour que le bilan donne une image plus claire. 

Q. Que signifie « fonds affecté »? 

R. Il existe deux catégories de fonds.  Notre fonds général est non affecté, et nous déterminons par conséquent nous-mêmes la politique qui régit l’utilisation de cet argent.  Les autres fonds sont affectés, ce qui veut dire que leur utilisation comporte des restrictions déterminées d’avance – par ex. les dispositions d’un testament (legs). 

Q.  Que signifie « poste extraordinaire »?

R.  Les « postes extraordinaires » (anglais : extraordinary item) représentent des transactions dont la nature est à la fois inhabituelle et peu fréquente.  Il faut qu’une transaction ait ces deux caractéristiques pour qu’un poste soit libellé comme étant extraordinaire sur le relevé des états financiers. 

Q.  Que signifie « une mission de vérification » ?

R. Il existe trois sortes d’engagements comptables : la compilation, la mission d’examen (anglais : review), et la mission de vérification (anglais : audit).  Actuellement, nous demandons chaque année aux comptables d’exécuter une « compilation » pour produire les états financiers que nous présentons aux membres pour approbation lors de l’AGA.  Il est important que les membres sachent qu’en ce faisant, nous n’agissons pas en conformité avec nos règlements, qui stipulent plutôt une « mission de vérification »?  

Q.  Pourquoi ne demandons-nous pas une mission de vérification?

R.  S’il est vrai que l’exécution d’une mission de vérification donnerait un plus grand  échantillonnage, il n’en reste pas moins qu’une vérification ne comporte pas un examen de chaque transaction sans exception, ce qui ne garantit donc pas contre toute possibilité de fraude, d’erreur ou d’omission. En plus, l’exécution d’une mission de vérification coûte très cher (aux environs de $20,000)  et ne serait probablement pas la meilleure utilisation de notre argent

Q.  Comment investissons-nous notre actif?

R. Nous plaçons notre argent avec le DUCA Credit Union, qui pratique l’investissement éthique.  Notre dépôt à terme principal vient à échéance en juillet, et les taux d’intérêt lorsque nous le renouvellerons seront bien moindres.  Toutefois, le Conseil a décidé de ne pas changer de stratégie pour le moment.  

          

Q. Est-ce que nous pouvons recevoir des reçus pour impôts pour nos dons au Goetheanum?

R. Oui. Nous avons conclu un accord officiel « Convention entre Sociétés associées », ce qui fait que ces dons sont désormais conformes.  À présent, l’argent de ces dons sert à soutenir le programme d’études en anglais du Goetheanum.